Н1 – Налоговые режимы Non-Dom в Европе: Греция, Италия, Кипр, Мальта

Греция, Италия, Кипр и Мальта предлагают одни из самых привлекательных налоговых программ для нерезидентов в Европе. Эти режимы позволяют легально снизить или зафиксировать налоги на доходы из-за рубежа, одновременно получив статус резидента Евросоюза.

Разбираем особенности четырех ведущих европейских режимов Non-Dom в 2026 году и их ключевые отличия.

*Все сроки получения ВНЖ, указанные в статье, – ориентировочные. Реальное время рассмотрения зависит от индивидуальных обстоятельств, скорости проверки документов и текущей загрузки иммиграционных служб.

Н2 – Что такое программы Non-Dom

Режимы Non-Dom – специальные налоговые программы, созданные для привлечения иностранных инвесторов и состоятельных лиц. Они позволяют законно снизить налоги на доходы, полученные за пределами страны проживания.

В отличие от обычных налоговых резидентов, которые платят налоги со всего мирового дохода, для участников Non-Dom действуют особые правила. В зависимости от страны зарубежные доходы (дивиденды, пенсии, прибыль от продажи активов) могут не облагаться налогом либо облагаться частично.

Именно поэтому такие режимы интересны людям с международным бизнесом, инвестициями в разных странах или иностранными источниками дохода.

В 2026 году эти программы все чаще используют как комплексное решение: для получения стабильного ВНЖ в ЕС, структурирования активов и долгосрочного переезда в Европу.

Н2 – Как работает статус Non-Dom

Режим основан на разнице между двумя понятиями: налоговое резидентство и домициль.

• Резидентство – где вы проводите больше всего времени (часто по правилу 183 дней);
• Домициль – страна, которая считается вашим постоянным домом или с которой у вас есть долгосрочные личные связи (центр жизненных интересов, семья, исторические связи).

На практике льготы реализуются через три основные модели:

Налогообложение по принципу перевода. Инвестор платит налог только с тех иностранных доходов, которые фактически перевел в страну. Все, что осталось за рубежом, налогом не облагается.

Освобождение определенных доходов. Закон может напрямую освобождать от налога конкретные виды зарубежного дохода – дивиденды, проценты, прирост капитала или пенсии – даже если они переводятся в страну.

Фиксированный годовой платеж. Инвестор платит одну и ту же сумму налога в год за весь иностранный доход, независимо от его размера. Это позволяет четко прогнозировать налоговые обязательства на годы вперед.

Поскольку правила, сроки и объемы льгот сильно различаются, выбор юрисдикции требует тщательного анализа и профессионального планирования.

Н2 – Ключевые преимущества программ Non-Dom

Главная цель – предложить инвесторам легальный и прозрачный способ оптимизировать налоги на зарубежные доходы. Но для многих это также часть комплексной стратегии по сохранению капитала и организации жизни в Европе.

Основные преимущества:

Снижение налогов на ключевые доходы. Дивиденды, проценты по вкладам, прибыль от продажи активов и иностранные пенсии во многих странах либо вообще не облагаются налогом, либо облагаются по символическим ставкам.

Принцип репатриации. На Мальте, например, налог возникает только при переводе денег в страну. Доход, остающийся на зарубежных счетах, налогом не облагается.

Фиксированный платеж вместо неопределенности. Греческие €100,000 или итальянские €300,000 в год – это фиксированная сумма. Инвестор заранее знает свои расходы, даже если доходы значительно вырастут.

Наследство и подарки. Многие режимы значительно снижают или полностью отменяют местные налоги на наследство и дарение, если активы находятся за границей. Это серьезный плюс для долгосрочного планирования.

Европейское качество жизни без тотального налогообложения. Инвестор получает доступ к медицине, образованию и инфраструктуре ЕС, а также право свободно перемещаться по Шенгену – без необходимости платить налоги со всех мировых доходов.

Н2 – Кому подходят программы Non-Dom в 2026 году

В текущей ситуации режимы наиболее актуальны для:

• Тех, чьи основные доходы – за рубежом. Инвесторы, получающие дивиденды и процентный доход; предприниматели с международным бизнесом; те, кто продает активы за границей;
• Бывших участников британского Non-Dom. Те, кто потерял льготный статус после отмены режима в 2025 году и столкнулся с ростом налогов на наследство и прирост капитала;
• Предпринимателей и инвесторов, ищущих стабильности в ЕС. Переезд в Европейский союз в сочетании с понятным и предсказуемым налоговым режимом;
• Пенсионеров с иностранной пенсией. Возможность существенно сэкономить благодаря льготным ставкам (как в Греции) или полному освобождению от налогов на пенсионные выплаты;
• Семей, планирующих переезд на годы вперед. Вид на жительство как первый шаг к интеграции в ЕС: доступ к образованию, медицине и стабильной налоговой среде для планирования наследства.

Н2 – Греческая программа Non-Dom: фиксированный налог €100,000

Инвестор платит фиксированные €100,000 в год со всего зарубежного дохода в течение 15 лет. Для иностранных пенсий – отдельная ставка 7% (обычные резиденты Греции платят прогрессивный налог от 9% до 44%).

Основные требования

• Не быть налоговым резидентом Греции 7 из последних 8 лет;
• Иметь ВНЖ в Греции и совершить инвестиции от €500,000 в недвижимость, бизнес или ценные бумаги;
• Семья: супруг(а) и дети-иждивенцы могут быть включены за дополнительные €20 000 в год на человека.

В стране действует программа, позволяющая получить ВНЖ Греции за инвестиции. 

Инвестиции: от €250,000 в недвижимость (реконструированные объекты).

Срок действия: 5 лет с правом многократного продления.

Состав заявки: инвестор, супруг(а), родители, дети.

Сроки оформления: от 4 месяцев.

Гражданство: через 7 лет.

Граждане РФ и РБ не могут подать заявку напрямую. Участие возможно только при наличии альтернативного гражданства (Сан-Томе и Принсипи или Вануату).

По стандартным ставкам облагается налогом весь доход из греческих источников, прирост капитала от продажи местных активов, аренда греческой недвижимости.

Не облагаются налогом (или по льготной ставке) иностранные дивиденды, проценты, прирост капитала от зарубежных активов (если не переводить в Грецию) не облагаются. Иностранные пенсии – 7%.

Н2 – Итальянская программа Non-Dom: фиксированный налог €300 000

Фиксированный ежегодный платеж в размере €300,000 покрывает весь иностранный доход. Льгота действует до 15 лет. За каждого присоединившегося члена семьи (супруг/дети) – дополнительный сбор €25,000 в год.

Основные требования

• Не быть налоговым резидентом Италии 9 из последних 10 лет;
• Семья: супруг(а) и дети-иждивенцы включаются за дополнительную фиксированную плату.

Как получить ВНЖ (золотая виза)

Инвестиции: от €500,000 в доли итальянских компаний, гособлигации или проекты общественного значения.

Срок действия: первоначальная виза на 2 года с последующим продлением.

Состав заявки: инвестор, супруг(а), родители, дети.

Сроки оформления: от 3 месяцев.

Гражданство: через 10 лет.

Программа не принимает заявки от граждан РФ и РБ.

• В фиксированный налог €300,000 входит весь иностранный доход: дивиденды, проценты, доход от криптовалют и цифровых активов.
• Облагается отдельно по стандартным ставкам – весь доход из итальянских источников (зарплата, бизнес), доход от сдачи итальянской недвижимости в аренду.

Н2 – Кипр 

Не облагаются налогом (0%) дивиденды, проценты и большинство пассивных доходов в рамках Special Defence Contribution (SDC). Иностранные пенсии в основном также освобождены.

Облагается по стандартным ставкам – доход от работы по найму или самозанятости на Кипре.

Основные требования

• Не быть налоговым резидентом Кипра последние 17 лет.
• Соответствовать одному из критериев налогового резидентства:
  • Правило 183 дней – проживать на Кипре не менее 183 дней в году.
  • Правило 60 дней – проживать минимум 60 дней в году, не иметь налогового резидентства в других странах и поддерживать достаточные экономические/социальные связи с островом.
  • Семья: супруг(-а) и дети-иждивенцы могут быть включены. Каждый подает отдельное заявление.

Как получить ВНЖ

• Инвестиции: от €300,000 в жилую недвижимость;
• Срок действия: бессрочно (ПМЖ), карту обновляют каждые 5 лет;
• Состав заявки: инвестор, супруг(а), дети;
• Сроки оформления: от 8 месяцев;
• Гражданство: через 8 лет непрерывного проживания.

Н2 – Мальтийская программа Non-Dom: налог только на переведенный доход

На Мальте налогом облагаются только доходы, полученные на территории страны, и те иностранные средства, которые фактически переведены на Мальту. Доходы, остающиеся за рубежом, налогом не облагаются. Некоторые программы резидентства (например, Global Residence Programme) устанавливают минимальный годовой налог (от €5,000 для заявителя и €15,000 для семьи). Также предусмотрено освобождение от налогов на наследство, дарение и имущество в отношении иностранных активов.

Основные требования

• Не быть налоговым резидентом Мальты минимум 5 лет до подачи заявления;
• Иметь подтвержденные источники иностранного дохода;
• Соответствовать требованиям выбранной программы резидентства;
• Семья: супруг(а), дети-иждивенцы и другие родственники могут быть включены.

Как получить ВНЖ

Инвестиции в недвижимость: аренда от €169,000 или покупка от €474,000.

Подтверждение средств: ликвидные активы от €500,000.

Срок действия: вид на жительство с правом продления.

Состав заявки: инвестор, супруг(а), дети, родители.

Сроки оформления: от 9 месяцев.

Гражданство: через 5–7 лет.

Программа не принимает заявки от граждан РФ и РБ.

Облагается налогом весь доход из мальтийских источников, а также любой иностранный доход, переведенный на Мальту (по стандартным ставкам).

Не облагается налогом любой иностранный доход, который не переводится на Мальту. Прирост капитала от иностранных активов, не переведенный в страну, также не облагается.

Н2 – На что обратить внимание 

Структура доходов. Фиксированный налог выгоден при высоком постоянном доходе. Система ремотирования – если большая часть капитала остается за рубежом.

Включение семьи. Сравните стоимость включения супруга и детей в каждой программе.

Требования к проживанию. Оцените, сколько времени вы сможете проводить в стране.

Долгосрочные цели. Изучите сроки получения гражданства, размер инвестиций и привлекательность страны для жизни.

Время действия. После закрытия британской программы Non-Dom и реформ 2025 года оформление резидентства в ЕС с налоговыми льготами становится стратегическим преимуществом.

Eng 

Non-Dom Tax Regimes in Europe: Greece, Italy, Cyprus, and Malta

Greece, Italy, Cyprus, and Malta offer some of the most attractive Non-Dom tax regimes in Europe. These programs allow foreign residents to legally reduce or fix taxes on foreign-sourced income while obtaining EU residency status at the same time.

Here is an overview of the four leading European Non-Dom regimes in 2026 and the key differences between them.

All residency processing timelines mentioned in this article are approximate. Actual processing times depend on individual circumstances, document verification procedures, and the current workload of immigration authorities.

What Are Non-Dom Programs

Non-Dom regimes are special tax programs designed to attract foreign investors and high-net-worth individuals. They allow participants to legally reduce taxes on income earned outside their country of residence.

Unlike ordinary tax residents, who are taxed on their worldwide income, Non-Dom participants benefit from preferential rules. Depending on the jurisdiction, foreign income such as dividends, pensions, or capital gains may either be fully exempt from taxation or taxed at reduced rates.

This is why such programs are particularly attractive for individuals with international businesses, global investments, or foreign income streams.

In 2026, these regimes are increasingly used as comprehensive solutions for obtaining stable EU residency, structuring assets, and planning long-term relocation to Europe.

How Non-Dom Status Works

The regime is based on the distinction between two concepts: tax residency and domicile.

• Tax Residency — The country where a person spends most of their time, often determined by the 183-day rule
• Domicile — The country considered a person’s permanent home or center of long-term personal interests and connections

In practice, tax benefits are usually implemented through three main models.

Remittance Basis Taxation

The investor pays tax only on foreign income that is actually transferred into the country. Income kept abroad is not taxed.

Exemption of Specific Income Types

Certain categories of foreign income such as dividends, interest, pensions, or capital gains may be fully exempt from taxation even if transferred into the country.

Fixed Annual Tax

The investor pays the same fixed amount each year regardless of the size of their foreign income. This provides predictability and long-term tax planning certainty.

Because rules, timelines, and exemptions differ significantly between jurisdictions, choosing the right country requires careful analysis and professional planning.

Key Advantages of Non-Dom Programs

The primary purpose of these regimes is to provide investors with a legal and transparent way to optimize taxes on foreign income. For many applicants, however, they also form part of a broader strategy for wealth preservation and long-term relocation to Europe.

Reduced Taxation on Key Income Streams

Dividends, interest income, capital gains, and foreign pensions are often either fully exempt or taxed at highly preferential rates.

Remittance Principle

In Malta, for example, taxation applies only to foreign income transferred into the country. Funds remaining abroad are not taxed.

Fixed Tax Instead of Uncertainty

Greece’s €100,000 annual payment or Italy’s €300,000 fixed tax allow investors to predict their obligations even if their income grows significantly.

Inheritance and Gift Tax Benefits

Many regimes significantly reduce or fully eliminate local inheritance and gift taxes on foreign assets, making them attractive for long-term wealth planning.

European Lifestyle Without Full Worldwide Taxation

Investors gain access to European healthcare, education, infrastructure, and Schengen mobility without becoming fully taxable on their worldwide income.

Who Non-Dom Programs Are Best Suited For in 2026

These regimes are particularly attractive for:

• Individuals whose main income is generated abroad
• Investors receiving dividends or interest income
• Entrepreneurs with international businesses
• Individuals selling foreign assets
• Former UK Non-Dom residents affected by the abolition of the British regime in 2025
• Investors seeking stability within the EU
• Retirees receiving foreign pension income
• Families planning long-term relocation to Europe

Greece Non-Dom Program: Fixed Tax of €100,000

Under the Greek regime, investors pay a fixed annual tax of €100,000 on all foreign income for up to 15 years. Foreign pensions may qualify for a reduced tax rate of 7%.

Main Requirements

• Applicant must not have been a Greek tax resident for 7 out of the previous 8 years
• Residence permit in Greece and investments from €500,000 into real estate, business, or securities
• Spouse and dependent children may be included for an additional €20,000 per person annually

Greece also operates a residency by investment program.

Residency Requirements

• Investment from €250,000 into renovated real estate projects
• Greek Golden visa valid for 5 years with unlimited renewals
• Eligible family members include spouse, parents, and children
• Processing from approximately 4 months
• Citizenship possible after 7 years

Tax Treatment

Standard Greek tax rates apply to:

• Greek-source income
• Capital gains from Greek assets
• Rental income from Greek property

Preferential or exempt treatment applies to:

• Foreign dividends
• Foreign interest income
• Foreign capital gains if funds are not transferred into Greece
• Foreign pensions taxed at 7%

Italy Non-Dom Program: Fixed Tax of €300,000

Italy offers a fixed annual tax payment of €300,000 covering all foreign income for up to 15 years. An additional €25,000 per year applies for each included family member.

Main Requirements

• Applicant must not have been an Italian tax resident for 9 out of the previous 10 years
• Spouses and dependent children may be included for an additional fee

Residency by Investment

• Investments from €500,000 into Italian companies, government bonds, or public-interest projects
• Initial residence permit valid for 2 years with renewal options
• Eligible family members include spouse, parents, and children
• Processing from approximately 3 months
• Citizenship possible after 10 years

Tax Treatment

The €300,000 fixed tax covers:

• Foreign dividends
• Interest income
• Cryptocurrency and digital asset income
• Foreign capital gains

Standard Italian taxation applies to:

• Italian-source income
• Employment and business income in Italy
• Rental income from Italian property

Cyprus Non-Dom Regime

Cyprus offers 0% taxation on dividends, interest, and most passive income under the Special Defence Contribution (SDC) exemption. Foreign pensions are also generally exempt.

Standard rates apply to employment or self-employment income earned in Cyprus.

Main Requirements

• Applicant must not have been a Cypriot tax resident for the previous 17 years
• Must satisfy one of the tax residency tests:
  • 183-day rule
  • 60-day rule combined with economic and social ties to Cyprus and absence of tax residency elsewhere
• Spouse and dependent children may be included, although separate applications are required

Residency by Investment

• Investment from €300,000 into residential real estate
• Permanent residency status with cards renewed every 5 years
• Eligible family members include spouse and children
• Processing from approximately 8 months
• Citizenship possible after 8 years of continuous residence

Malta Non-Dom Program: Taxation Only on Remitted Income

Malta taxes only locally sourced income and foreign income transferred into Malta. Foreign income kept outside Malta is not taxed.

Some residency programs such as the Global Residence Programme impose minimum annual tax payments starting from €5,000 for individuals and €15,000 for families.

Malta also offers exemptions on inheritance, wealth, and gift taxes relating to foreign assets.

Main Requirements

• Applicant must not have been a Maltese tax resident for at least 5 years before applying
• Proof of foreign income sources is required
• Applicant must satisfy the requirements of the chosen residency program
• Spouse, dependent children, and other relatives may be included

Residency by Investment

• Property rental route from €169,000
• Property purchase route from €474,000
• Liquid assets from €500,000 required
• Eligible family members include spouse, children, and parents
• Processing from approximately 9 months
• Citizenship possible after 5–7 years

Tax Treatment

Tax applies to:

• Malta-source income
• Foreign income transferred into Malta

No tax applies to:

• Foreign income kept outside Malta
• Foreign capital gains not remitted into Malta

What to Consider Before Choosing a Non-Dom Regime

Income Structure

Fixed-tax systems are generally more beneficial for individuals with consistently high income. Remittance-based systems are more attractive when most capital remains abroad.

Family Inclusion Costs

Each country applies different fees and conditions for including spouses and children.

Residence Requirements

Investors should assess how much time they are realistically able to spend in the country.

Long-Term Objectives

Important factors include citizenship timelines, investment requirements, and overall quality of life.

Timing Matters

Following the closure of the UK Non-Dom regime and the 2025 reforms, securing EU residency with tax advantages has become an increasingly strategic move.